FONDOS DE INVERSIÓN

Fondos de inversión Bankia

¿Cuál es la fiscalidad de un fondo de inversión?

Se tributa al realizar el reembolso de las participaciones.

El partícipe, persona física, de un fondo de inversión sólo tributa cuando se realiza el reembolso definitivo de las participaciones (ya sea total o parcial). Esta característica convierte a los fondos en formas de ahorro muy interesantes, dado que hasta el momento del reembolso usted no tributará por las ganancias del fondo.

El resultado positivo o negativo obtenido, tendrá la calificación fiscal de ganancia o pérdida patrimonial, que se determinará por la diferencia entre el valor de suscripción y de reembolso de las participaciones.

La ganancia patrimonial derivada de la transmisión de participaciones se integrará en la base imponible del ahorro y tributará, en su caso, al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2015 un tipo del 20% para una base de hasta 6.000€, tipo del 22% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 24% para el importe de la base que exceda de 50.000€). Sobre la ganancia patrimonial obtenida se practicará una retención del 20% para el 2015.

Si al integrar las ganancias y pérdidas de la transmisión de elementos patrimoniales (acciones, fondos e inmuebles) el saldo fuera negativo, el importe se podrá compensar con el saldo positivo de los Rendimientos del Capital Mobiliario, con un límite del 10% (porcentaje aplicable para el 2015). Si después de esta operación quedara saldo negativo, se podrá compensar de la misma forma anteriormente definida durante los 4 años siguientes.

Las pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de participaciones en fondos de inversión no se computarán fiscalmente cuando el contribuyente haya adquirido participaciones en ese mismo fondo dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dicha transmisión. Dichas pérdidas patrimoniales se tendrán en cuenta a efectos fiscales en el futuro, cuando las participaciones adquiridas dentro de dicho periodo sean reembolsadas.

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